沈阳双晟知识产权代理有限公司
第4年
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第4年
来源：沈阳双晟知识产权代理有限公司 时间：2025-03-02 05:04:08 [举报]
2016年1月29日，科技部、财政部、国家税务总局以国科发火〔2016〕32号印发修订后的《高新技术企业认定管理办法》。该《办法》分总则、组织与实施、认定条件与程序、监督管理、附则5章23条，由科技部、财政部、税务总局负责解释，自2016年1月1日起实施。2008年印发的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）予以废止。
国家支持的高新技术领域
一、电子信息
二、生物与新医药
三、航空航天
四、新材料
五、高技术服务
六、新能源与节能
七、资源与环境
八、制造与自动化
在技术创新，科学发展的前提下，国家为了鼓励企业科技创新，推出了很多有利于企业发展的扶持政策，今天鼎智就来给大家介绍一下高新技术企业税收优惠政策有哪些。
一、税率优惠政策
国家扶持的高新技术企业，企业所得税按15%征收。
二、技术转让优惠政策
1.包含5年以上的非占技术使用权在内，居民企业技术转让不超过500万元的部分，不征收企业所得税，超过500万元的部分，按照50%征收所得税。
2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
三、教育费用优惠政策
在计算应纳税所得额时,如果企业发生了职工教育经费,并且没有超过工资8%的部分,可以直接免除,超过的部分可以在以后的纳税年度里转结扣除。
四、研发费用优惠政策
1.在2018年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在说前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生的在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
五、加速折旧费用优惠政策
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、嚣具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
六、境外所得税核算优惠政策
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额，总收入、销告收入总额技术产品服务收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得按照高新企业15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
七、亏损结转年限优惠政策
高新技术企业认定之前的5个年度内发生的，还没有弥补的亏损，可以结转认定以后的5-10个年度进行弥补
（1）企业进行自我评价。企业在申请高新技术企业认定之前应认真阅读相关文件和认定标准，客观进行自我评价。认为符合认定条件的，则可在“高新技术企业认定管理工作网”上进行企业注册登记。
（2）进行网上注册登记。企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，填写注册登记表，将填好的注册登记表发至认定机构。认定机构完成企业身份确认，并将用户名和密码通过网络告知企业。
（3）企业提交认定申请。企业根据自己的用户名和密码进入网上认定管理系统，填写“高新技术企业认定申请书”发至认定机构，并将规定的申请材料提交认定机构。
（4）认定机构必要组织认定。认定机构收到企业完整的申请材料后，组织审查，提出认定意见，确定认定企业名单。
（5）公示和颁发认定证书。经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，报领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。
高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中似的运作。在界定高新技术产业范围的基础上，对于高新技术企业的概念问题可以从2016 年国家修订印发的《高新技术企业认定管理办法》来加以界定。因此，在我国，高新技术企业一般是指在国家颁布的《国家支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。
核心自主知识产权 30分
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。
[说明]
1.由对企业申报的核心自主知识产权是否符合《工作指引》要求进行评判。
2.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。
3.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。
4.专利以获得授权证书为准。
5.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。
注：如果要拿到30分，要有6个软件著作权登记证书或者1个发明专利或者6个实用新型专利。
科技成果转化能力 30分
3年内科技成果转化的年平均数需五项以上
[说明]
1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。
2.购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
3.此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。
4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。
注：如果要拿到30分，要有12个技术开发合同或者12个技术服务合同或者12个销售合同（分别针对不同产品）
研究开发的组织管理水平 20分
（1）制定了研究开发项目立项报告；
（2）建立了研发投入核算体系；
（3）开展了产学研合作的研发活动；
（4）设有研发机构并具备相应的设施和设备；
（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。
注：以上五个小项全部后，才能拿到20分
成长性指标 20分
此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率的评价（各占10分），具体计算方法如下：
总资产增长率=1/2 （第二年总资产额÷年总资产额+第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。
销售增长率=1/2 （第二年销售额÷年销售额+第三年销售额÷第二年销售额）－1；
注：总资产和销售每年是递增的，才能达到高20分
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